Véhicules de fonction : une réforme qui change la donne pour les pros

Entre hausse des charges pour les véhicules thermiques et avantages maintenus pour l’électrique, la nouvelle réglementation des avantages en nature impacte directement les flottes des entreprises. Quels changements pour les professionnels sont à venir et comment les appréhender aux mieux ? On en parle.

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C’est officiel, avec l’arrêté du 25 février 2025 relatif à l'évaluation des avantages en nature, les modalités d’évaluation des AEN concernant les véhicules de fonction a été publié. Il concerne tous les véhicules mis à disposition depuis le 1er février 2025 et est dès lors applicable. 

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Les objectifs derrière une telle réforme ? L’état aspire à accélérer la transition énergétique notamment en incitant les entreprises à renouveler leurs flottes avec des véhicules moins polluants.

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Concrètement, qu'est-ce qui va changer ?

Mauvaise nouvelle pour les véhicules thermiques (essence et diesel)

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Les taux évoluent et on vous les explique : actuellement, si une entreprise met un véhicule thermique de fonction à disposition d’un salarié, l’AEN est calculé différemment selon si le véhicule est acheté ou loué. Voici les taux depuis le 1er février 2025 :

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Pour un véhicule acheté :

• L’entreprise calcule l’avantage en nature sur 15 % du prix d’achat du véhicule (contre 9% post-réforme).
• Si le véhicule a plus de 5 ans, ce taux passe de 6 % à 10 %.
• Et si l’entreprise prend aussi en charge le carburant, le taux grimpe à 20 % du prix d’achat.

Pour un véhicule loué :

• L’AEN est basé sur 50 % du coût annuel (loyer, assurance, entretien) contre 30% jusqu'à lors.
• Et si l’employeur paie aussi le carburant, le taux passe de 40 % à 67 %

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En clair, si votre entreprise met une voiture thermique à disposition d’un salarié depuis le 1er février, cela coûtera plus cher en cotisations sociales et en impôts.

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A contrario, les véhicules électriques toujours avantagés

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Ceux qui misent sur l’électrique sont soulagés : l’abattement fiscal de 50 % sur l’AEN passe à 70% jusqu’en 2027. Autrement dit, une entreprise qui fournit un véhicule 100 % électrique continuera à bénéficier d’une réduction sur l’avantage en nature, ce qui limite considérablement son coût pour l’employeur et le salarié.

Autre bonus : les frais de recharge ne sont toujours pas pris en compte dans le calcul de l’AEN. Que ce soit à domicile ou sur site, les coûts d’électricité payés par l’entreprise ne viennent pas alourdir la note fiscale.

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Un argument écologique supplémentaire

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Mais attention, il ne suffira pas d’opter pour une voiture électrique pour bénéficier des avantages fiscaux. Désormais, seuls les véhicules ayant un éco-score validé par l’Ademe (l’Agence de la transition écologique) pourront prétendre aux réductions d’impôts. L’idée ? S’assurer que les modèles électriques mis en avant sont réellement respectueux de l’environnement et ne se contentent pas d’afficher un moteur sans émissions directes.

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Avec cette réforme, les entreprises n’ont pas d’autre choix que d'optimiser la gestion de leur flotte pour limiter l'impact financier des nouveaux taux d'avantages en nature. Et c'est là qu’un service de géolocalisation peut faire la différence !

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Nos outils vous accompagnent pour accueillir cette réforme, comment ?

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La réforme des avantages en nature impacte profondément la gestion des flottes d’entreprises. Pour y faire face, il est essentiel de repenser la gestion des véhicules et de maîtriser les coûts liés à leur utilisation. Voici comment des outils pratiques peuvent aider à optimiser votre flotte et à réduire les dépenses, tout en facilitant la transition vers une gestion plus durable.

L'un des premiers leviers pour limiter l'impact de la réforme est d'optimiser l’utilisation des véhicules. Grâce à la géolocalisation, il est possible de suivre en temps réel l'usage de chaque véhicule et d’identifier les trajets inutiles ou les optimisations possibles. Cela permet de réduire les distances parcourues, de mieux répartir les véhicules et ainsi de limiter les coûts de carburant et d’entretien.

L'enjeu principal de cette réforme est d'encourager la transition énergétique des flottes vers des véhicules plus écologiques. Il est désormais essentiel d’évaluer les possibilités de passer à des modèles électriques, qui bénéficient de conditions fiscales avantageuses. En suivant la consommation énergétique de votre flotte, il devient plus facile d’identifier les véhicules les plus adaptés à un remplacement par des véhicules électriques, et d’anticiper les besoins en bornes de recharge.

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Les nouveaux taux d’AEN qui incluent le carburant peuvent faire exploser les coûts pour les entreprises. Pour éviter cela, il devient primordial de suivre de près la consommation de carburant de vos véhicules. Grâce à nos outils de suivi des cartes carburant, vous pouvez obtenir des rapports détaillés qui vous aident à repérer les éventuelles dérives et à ajuster les comportements de conduite ou la gestion de la flotte pour réduire les coûts liés à l’énergie.

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Un autre facteur clé pour limiter les coûts est la gestion de la maintenance des véhicules. Un véhicule bien entretenu réduit les risques de panne imprévue, prolonge sa durée de vie et optimise sa consommation. Les outils de maintenance permettent de planifier les entretiens à l’avance et d’automatiser les alertes pour éviter les réparations coûteuses. En garantissant un suivi régulier et anticipé, vous contribuez à la durabilité de votre flotte et à la réduction des coûts sur le long terme.

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Face à cette réforme, une gestion proactive de la flotte devient ainsi un atout stratégique pour les entreprises souhaitant rester compétitives tout en respectant les objectifs écologiques de demain.

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